新增3种领取情形，覆盖特殊困难群体

根据《通知》，在原有“达到领取基本养老金年龄”“完全丧失劳动能力”“出国（境）定居”三类领取条件基础上，新增以下3种情形：

1. 重大疾病医疗支出：申请之日前12个月内，本人或配偶、未成年子女发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担部分（医保目录范围内自付费用）累计超过本省（自治区、直辖市）上一年度居民人均可支配收入。例如，若某省2024年居民人均可支配收入为4万元，则个人自付医疗费用超过4万元即可申请领取个人养老金。
2. 长期失业保障：申请之日前2年内领取失业保险金累计达到12个月。这一条款旨在为长期失业人员提供经济支持，缓解其生活压力。
3. 城乡低保覆盖：正在领取城乡最低生活保障金的人员，可直接申请领取个人养老金，确保基本生活需求。

中国人民大学劳动人事学院教授鲁全指出，新增情形将个人养老金功能从传统的“老年收入保障”扩展至“疾病费用分担”和“生活困难救助”，体现了社会保障制度的协同性与创新性。例如，患重特大疾病的家庭可通过提前支取个人养老金账户余额缓解燃眉之急，避免因病致贫。

领取渠道多元化，服务便利性显著提升

为方便参保人申领，《通知》在原有通过个人养老金资金账户开户银行申请的基础上，新增以下两类渠道：

1. 全国统一线上服务入口：包括国家社会保险公共服务平台、电子社保卡、掌上12333App等，参保人可随时随地在线提交申请。
2. 社保经办机构线下渠道：参保人可向当前基本养老保险关系所在地的社会保险经办机构提出申请，由机构核实信息并反馈结果。

中国社会保障学会副会长金维刚分析称，多渠道申领模式可显著提高服务便利化程度，尤其惠及老年群体和偏远地区居民。例如，农村地区参保人可通过村级社保协理员协助完成线上申请，或直接前往乡镇社保所办理，减少奔波成本。

制度设计兼顾灵活性与可持续性

《通知》明确，除达到领取基本养老金年龄外，其他情形下领取个人养老金的参保人，若重新向个人养老金资金账户缴费，账户状态将变更为“缴存”，需再次满足领取条件方可支取。这一设计既保障了参保人根据经济状况灵活调整储蓄计划的权利，又避免了账户资金频繁支取对长期投资收益的影响。

在税收政策方面，个人养老金领取时仍按3%税率代扣代缴个人所得税，与原有规则一致。商业银行机构需依法对领取人的纳税情况进行全员全额明细申报，确保制度规范运行。

政策背景：从“开户热”到“缴存冷”的破局之策

我国个人养老金制度于2022年11月在36个城市先行试点，2024年底推广至全国。然而，制度实施过程中“开户热、缴存冷”现象突出。数据显示，截至2024年底，开户人数超6000万，但实际缴存比例不足40%，部分投资者因担心资金流动性受限而持观望态度。

此次新增领取情形被视为破解这一难题的关键举措。通过允许参保人在重大疾病、长期失业等特殊情况下提前支取资金，制度设计更贴合实际需求，有助于增强公众参与信心。例如，一位35岁的参保人表示：“以前担心钱存进去后急用时取不出来，现在新增了医疗支出领取情形，我会考虑增加缴存额度。”

地方实践：跨部门数据共享优化服务

为确保政策落地，各地人力资源社会保障部门需在9月1日前完成与信息平台的对接，并加强与医保、民政等部门的数据共享。例如，参保人申请医疗支出领取时，社保经办机构可通过医保系统直接核验其自付费用是否达标，无需提供纸质证明，大幅缩短审核时间。

上海市已率先开展试点，通过“一网通办”平台整合社保、医保、民政数据，参保人申请领取个人养老金时，系统自动调取相关数据完成核验，审核周期从5个工作日缩短至24小时内。

专家观点：制度完善需“小步快跑”

鲁全教授认为，个人养老金制度的优化需遵循“小步快跑”原则，在风险可控的前提下逐步扩大领取情形范围。例如，未来可考虑将“购买首套住房”“子女高等教育支出”等情形纳入提前领取范围，进一步激发年轻群体参与积极性。

金维刚副会长则强调，需平衡制度灵活性与长期可持续性。他建议通过差异化税收优惠引导长期投资，例如对缴存满10年以上的资金给予更高税率减免，鼓励参保人坚持储蓄。

结语：个人养老金制度迈入新阶段

此次政策调整是我国个人养老金制度完善过程中的重要里程碑。通过新增领取情形、拓展申领渠道、强化跨部门协作，制度设计更趋人性化、科学化，为构建多层次、多支柱养老保险体系提供了有力支撑。随着9月1日正式实施，预计将有更多参保人享受到政策红利，为老年生活增添一份安心保障。